BG大游华民股份(300345)：深圳证券交易所年报问询函的回复公告

发布时间：2023-06-18  人浏览

　　196体育湖南华民控股集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023年 4月 27日披露了《2022年年度报告》，并于 2023年 6月 8日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对湖南华民控股集团股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2023〕第 235号，以下简称“《年报问询函》”）。公司根据要求，对所涉及问题积极组织各部门及中介机构核查、讨论，现对《年报问询函》所涉问题进行逐项说明和回复。

　　（1）结合目前业务经营情况、行业环境、各类产品核心竞争力、下业需求、在手订单及公司订单获取、主要客户销售金额变动、公司业务调整情况、销政策变化及同行业公司情况等说明报告期内净利润大幅下滑、与营业收入波动幅度相反的原因及合理性。

　　（2）结合扣非后净利润连续四年为负值、报告期内净利润下滑比重大等因素，说明持续经营能力是否存在重大不确定性，你公司拟采取的改善经营业绩的必要措施。

　　（3）请说明公司在主营业务经营不佳的情况下，各类产品相关的固定资产、在建工程和无形资产是否存在重大减值风险，相关资产减值准备计提情况及其是否合理、充分。

　　（一）结合目前业务经营情况、行业环境、各类产品核心竞争力、下业需求、在手订单及公司订单获取、主要客户销售金额变动、公司业务调整情况、销政策变化及同行业公司情况等说明报告期内净利润大幅下滑、与营业收入波动幅度相反的原因及合理性。

　　公司是一家专注于从事新材料研发和技术应用的高新技术企业，坚定走“新能源+新材料”的发展战略，围绕“碳达峰、碳中和”、“推动制造业高端化智能化绿色化”等国家“十四五”发展规划，不断探索和发展以新材料为基础的多领域应用，于 2022年 8月收购鸿新新能源科技（云南）有限公司（以下简称“鸿新新能源”），布局光伏业务。

　　（1）光伏业务：鸿新新能源致力于成为光伏产业链上游硅片专业化制造商，目前主要从事太阳能光伏硅棒、硅片的研发、生产和销售以及等外料循环回收技术应用，产品主要包括光伏硅棒、硅片。

　　耐磨材料领域：①高效球磨综合节能技术的应用与推广，为矿山、水泥和火电等行业的客户提供“提产、节能、降耗、环保”综合解决方案，主要产品为磨球、衬板等耐磨产品；②破碎机锤头的应用与推广，通过破碎机可以将废旧汽车、钢材、家电等进行再次利用，实现循环经济。

　　表面处理领域：可控离子渗入（PIP）技术处理主要通过对零部件的表面进行处理，提升金属陶瓷零部件的耐磨耐腐蚀性能，增强客户产品的竞争力，主要产品和服务为金属陶瓷 PIP产品以及 PIP技术加工等。

　　在全球能源短缺以及双碳目标的背景下，能源结构正在加速向可再生能源转型，目前全球已有 130多个国家和地区提出了“零碳”或“碳中和”的气候目标，实现绿色可持续发展已经成为全世界的广泛共识。

　　2022年 5月，国家发改委、国家能源局发布《关于促进新时代新能源高质量发展的实施方案》，提出到 2030年风电、太阳能发电总装机容量达到 12亿千瓦以上的目标，以及到 2025年，公共机构新建建筑屋顶光伏覆盖率力争达到 50%的目标。2022年 6月，国家发改委、国家能源局、财政部、自然资源部等九个部门联合发布《关于印发十四五可再生能源发展规划的通知》，按照 2025年非化石能源消费占比 20%左右任务要求，明确指出十四五期间，中国可再生能源在一次能源消费增量中占比超过 50%；可再生能源发电量增量在全社会用电量增量中的占比超过 50%，风电和太阳能发电量实现翻倍。

　　受益于国家政策的支持和“碳达峰”“碳中和”行动方案的持续推进，我国光伏产业实现快速发展，行业迎来市场化建设的高峰，未来发展空间广阔。根据中国光伏行业协会（CPIA）统计数据，2022年全国新增光伏并网装机容量为87.41GW，累计光伏并网装机容量达到 392.6GW，新增和累计装机容量分别连续10年和连续 8年位居全球第一。2023年 1-4月，全国新增光伏并网装机容量为48.31GW，同比增长 186%。根据 CPIA预测，在光伏发电成本持续下降和全球绿色复苏等有利因素的推动下，全球光伏新增装机仍将快速增长，预计 2030年全球新增装机规模有望达到 516GW。

　　光伏产业链上游主要包括高纯度多晶硅料、单晶硅棒/多晶硅锭、单/多晶硅片；中游主要包括光伏电池、组件；下游是光伏发电的应用端，主要包括集中式光伏电站和分布式发电系统。光伏硅片是制备光伏晶硅电池的核心材料，其品质高低直接影响最终产品的光电转化效率，成本高低直接影响下游电池、组件产品的竞争力。在降本和提效的双重因素驱动下，“高效 N型”“大尺寸”和“薄片化”已成为硅片环节的主要发展方向。

　　公司子公司鸿新新能源的核心业务为光伏硅棒、硅片的制造，处于光伏产业链上游。鸿新新能源“年产 10GW高效 N型单晶硅棒、硅片项目”项目一期已于 2023年 1月点火投产，项目采用最新的单晶炉和切片设备，能够根据市场和客户需求随时做规格转变，同时可满足 182mm及以上尺寸的生产条件，在硅棒/硅片产品升级换代方面具备更强的兼容性和后发优势。目前一期项目正处于产能爬坡期，随着硅片产能逐步释放，可以为下游光伏电池企业提供优质硅片，有效满足下游硅片需求的提升。

　　耐磨材料是重要的基础材料，种类繁多，用途广泛。国家发改委发布的《产业结构调整指导目录（2019年本）》第十四项机械类中特别指出耐高温、耐低温、耐腐蚀、耐磨损等高性能铸锻件属第一类鼓励类产品。

　　近年来随着矿山、水泥、火力发电等行业对耐磨铸件的需求不断增加，耐磨铸件产品的数量、品种的需求将不断扩大，耐磨铸件行业已逐步由附属产业变成完整社会化产业。

　　目前耐磨铸件产品的主要消费群体是国内大型的水泥、火电、矿山企业，因此公司所处行业的周期性与上述行业的发展具有一定的关联性，而上述行业的发展与国民经济的发展密切相关，因此国民经济发展的周期性导致耐磨铸件行业存在一定的周期性。

　　光伏业务方面，在降本和提效的双重因素驱动下，大尺寸和薄片化已成为硅片环节的主要发展方向，公司拥有大尺寸单晶硅棒拉制、硅片细线化切割和切半片技术优势。公司拉晶和切片的硅片生产工艺可以根据市场和客户需求随时做硅片尺寸规格转变，满足 182mm及以上尺寸的生产条件；细线化切割技术可以降低切片厚度、提高公司切片效率、降低切片过程中对硅晶体的损伤，同时对于提高公司硅片产能，满足日益增长的市场需求具有重要意义。

　　2022年，公司紧紧围绕“新能源+新材料”的发展战略，积极布局光伏业务，收购了鸿新新能源80%股权，鸿新新能源主要从事太阳能光伏硅棒、硅片的研发、生产和销售以及等外料循环回收技术应用。公司主营业务在原有的耐磨材料业务和可控离子渗入（PIP）表面处理技术业务基础上新增了光伏业务。

　　报告期末公司应收账款账面余额为 8,478.55万元，较期初基本持平。报告期内公司金属制品业务销售政策未发生变化，未采取激进的赊销政策。公司新增的光伏业务一般采取先款后货的销售政策，也未采取激进的赊销政策。

　　金属制品业务方面BG大游，公司收入主要来源于耐磨铸件及可控离子渗入（PIP）表面技术处理业务，主要产品包括磨球、衬板、弯管、锤头、PIP等。同行业上市公司中，与公司产品相近的上市公司为凤形股份（002760.SZ），凤形股份主要

　　报告期内公司金属制品业务营业收入规模相对比较稳定，与去年同期相比，略有下降，可比公司凤形股份、耐普矿机也呈现下降趋势。公司净利润下降幅度大于可比公司，主要受经济下行、市场低价竞争等因素影响，公司适时调整磨球、PIP业务结构，以适应市场变化，产能利用率有所下降，产品单位成本增加，毛利率与上年同期相比下滑。此外，2022年公司实施股票期权和限制性股票激励计划，导致股份支付费用增加。

　　光伏业务方面，公司主要从事太阳能光伏硅棒、硅片的研发、生产和销售以及等外料循环回收技术应用，主要产品为硅棒、硅片。同行业可比公司主要为专业化硅棒、硅片厂商，包括TCL中环（002129.SZ）、弘元绿能（603185.SH）、双良节能（600481.SH）、京运通（601908.SH）。

　　报告期内，公司光伏业务尚处于起步阶段，与同行业可比公司相比，公司经营规模较小，且业务结构有所差异。报告期公司光伏业务主要以硅料提纯业务为主，而同行业可比公司光伏业务多以硅片、电池片及光伏组件业务为主。此外，鸿新新能源云南生产基地尚处于建设期，叠加人员及货物流通不畅、计提存货跌价准备等因素影响，导致公司光伏业务亏损。

　　①2022年 9月以来BG大游，受人员及货物流通不畅的影响，叠加行业周期、经济下行、再生硅料需求萎缩等因素，公司产品的正常生产周期延长，期末存货积压，公司对各类存货的可变现净值进行了审慎的分析和评估，对存货计提存货跌价准备 2,390.58万元。

　　②受经济下行、市场低价竞争等因素影响，公司适时调整磨球、PIP业务结构，以适应市场变化，产能利用率有所下降，产品单位成本增加，毛利率与上年同期相比下滑 10.49%，若按上年毛利率和销售费用率假设测算，此因素导致净利润减少约 1,124.00万元。

　　综上分析，上述因素合计减少净利润约 4,219.51万元，若剔除上述因素的影响，公司报告期内净利润与营业收入方向变动是一致的。

　　（二）结合扣非后净利润连续四年为负值、报告期内净利润下滑比重大等因素，说明持续经营能力是否存在重大不确定性，你公司拟采取的改善经营业绩的必要措施。

　　公司 2022年完成转型升级，通过并购鸿新新能源，进入光伏行业新赛道， 2022年实现光伏产品销售收入 9,357.05万元，有望成为公司业绩增长的新引擎。

　　（1）公司 2019至 2022年的营业收入分别为 1.233亿元、1.492亿元、1.579亿元、2.513亿元，业务规模近四年均保持着良好的增长势头。

　　（2）公司子公司鸿新新能源“年产 10GW高效 N型单晶硅棒、硅片项目（一期）”已经投产，形成了“硅料再生循环利用+单晶硅棒/硅片”的产业布局。截至 2022年末，公司在建工程 11,391.48万元，主要系鸿新新能源为投产所增加的生产设备，生产经营规模扩大，显著提升了公司的可持续发展能力。

　　（3）公司 2022年通过向激励对象授予股票期权与限制性股票，激发了组织活力，增强了团队凝聚力。同时公司员工队伍也不断发展壮大，由 2021年末的268人增加至 2022年末的 514人。

　　（4）公司持续稳健经营，财务风险较低，资产负债率近四年均保持在较低水平。

　　综上所述，公司持续经营能力不存在重大不确定性，不影响会计报表编制的持续经营基础。

　　随着我国“双碳”目标的明确和国家支持政策的落地，光伏新增装机规模持续提升，公司积极把握光伏行业发展机遇和 P型电池转向 N型电池的技术迭代窗口，重点布局高效 N型单晶硅片业务。

　　产能提升方面，公司将全力推进云南大理高效 N型单晶硅棒、硅片项目和安徽宣城年产 10GW异质结电池专用单晶硅片项目落地，加强自动化应用，在云南大理项目一期全面达产的基础上，实现云南大理项目二期及安徽宣城项目点火投产，有效释放单晶硅片产能，提升单晶硅片供应能力。

　　市场拓展方面BG大游，公司将完善销售管理体系，扩建营销团队，提升售后服务，绑定优质客户资源，与下游 2-3家主流电池片客户形成长期战略合作关系，提高市场占有率。

　　成本控制方面，公司将发挥等外料循环回收技术优势，优化提纯工艺，提升多晶硅锭品质，形成多元化硅片产品系列，有效降低单晶硅片生产成本。同时不断加强自主研发实力，深化产学研合作，改进工艺技术，优化生产流程，提升管理水平，提高生产效率和良率。

　　公司将重点维护耐磨材料和 PIP业务的优质客户，积极拓展新客户，探索新的应用场景，实现售前售后的常态化管理和销售过程的监督化管理；持续优化工艺生产流程和提高精益管理水平，加强成本管控力度，有效降低生产成本，提高市场竞争力；继续发挥技术优势，挖掘客户痛点需求，开发新产品，寻找新的盈利点；加速推进军品业务，实现军品销售的重大突破，提高整体毛利率。

　　公司将激发组织活力，实现管理创新，不断加强集团化管理，对各项资源进行整合并优化配置，统筹资源支持主要业务赛道的发展。公司将逐步细化集团服务、管理、监督、拓展职能，实时指导子公司生产经营，加强集团化资金管理，提高资金使用效率。同时加强企业文化建设，健全人员选拔和激励机制，贯彻公司的愿景、使命、核心价值观和经营理念，提升员工的企业认同感和归属感，增强员工凝聚力。

　　（三）请说明公司在主营业务经营不佳的情况下，各类产品相关的固定资产、在建工程和无形资产是否存在重大减值风险，相关资产减值准备计提情况及其是否合理、充分。

　　根据《企业会计准则第 8号—资产减值》的规定及公司制定的长期资产减值政策，对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额

　　2022年末，公司在建工程主要为鸿新新能源云南10GW高效N型单晶硅棒、硅片项目生产线在建部分（大部分系新购待安装的单晶炉设备）。该生产线mmN型大尺寸单晶硅片的拉晶、切片的研发、生产。产品可满足 Topcon、HJT、IBC等高效太阳能电池需要，具有广阔的市场发展空间，不存在减值迹象。

　　综上所述，公司各类产品相关的固定资产、在建工程和无形资产不存在重大减值风险，相关资产减值准备计提合理、充分。

　　1、通过公司高管访谈、查阅行业公开资料，了解公司所处行业环境情况，同行业可比公司、公司在手订单情况等，分析公司报告期内净利润大幅下滑、与营业收入波动幅度相反的原因及其合理性；

　　2、对收入执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析及毛利率与其他同行业上市公司对比分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析，前十大客户收入、成本及毛利率情况分析及其定价政策、信用政策、客户采购额度、产品类型结构变化分析，同类产品或业务不同客户之间的收入、成本及毛利率等进行分析，了解变动原因；

　　3、选取当期主要新增客户、交易条款或交易量发生重大变化客户以及交易金额较大且毛利率异常客户进行实地走访调查或电话访谈，对销售收入的真实性、准确性以及是否存在关联关系进行核查；

　　4、选取样本，核对与收入确认相关的销售合同或订单、出库单、发票、验收单或签收的发货单、物流单据、结算对账单等原始单据；同时结合应收账款的函证对本期大额销售收入进行函证，判断公司收入确认的准确性、真实性以及是否计入正确的会计期间；

　　5、对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入是否计入恰当的会计期间；

　　6、了解并检查公司主要原材料的价格及其变动趋势与市场上相同或相近原材料的价格及其走势相比是否存在显著异常；

　　7、检查生产成本的归集、分配是否准确、完整，已销售产品的成本结转是否准确；分析公司净利润变动的原因；

　　8、复核存货跌价准备计算表中预计售价、生产成本、销售费用以及相关税费等测算数据的合理性，对存货跌价准备进行重新测算；并将估计售价与期后情况、市场信息等进行比较；

　　9、了解公司管理层对持续经营能力的评估，以及已经或拟实施的持续经营能力改善措施；

　　10、检查公司已经或拟实施的持续经营能力改善措施相关资料，评价相关措施对公司持续经营能力的影响；

　　11、对固定资产、在建工程和无形资产减值测试相关的内部控制设计和运行的有效性进行了解；

　　12、对固定资产、在建工程、无形资产执行了实地盘点及勘察程序，检查其实际状态，以了解其是否存在减值迹象；

　　13、分析计算复核管理层对固定资产、无形资产减值测试的过程；查阅第三方评估机构出具的评估报告，审慎评价了固定资产、无形资产减值测试结果的合理性。

　　1、公司报告期内净利润大幅下滑、与营业收入波动幅度相反具有合理性； 2、公司的持续经营能力不存在重大不确定性；

　　3、截至 2022年 12月 31日，除已计提减值准备的固定资产外，其他的固定资产、在建工程和无须资产不存在减值迹象，公司根据《企业会计准则》的相关规定计提的资产减值准备充分合理。

　　年报显示，公司本期实现收入 25,127.44万元，同比增长 59.15%，主要在于本期收购鸿新新能源科技（云南）有限公司（以下简称鸿新新能源）并新增光伏产品业务所致。鸿新新能源本期实现收入 9,357.05万元BG大游、亏损-1,867.29万元，未完成本期业绩承诺。年报解释称期末存货积压，公司对存货计提存货跌价准备导致，但公司未在财务报表确认业绩补偿收益。请你公司：

　　（1）说明鸿新新能源本期前十大客户销售的基本情况，包括客户名称、合同签订时间、销售内容、发货时间、收入确认时间及金额、货款收回时间及金额、截至回函日应收账款账面余额及计提坏账准备情况、是否存在销售退回情形，核实相关客户与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系。

　　（2）说明业绩承诺方应补偿的金额及履行期限，公司与业绩承诺方就履行补偿的沟通情况，结合业绩承诺方的财务情况、履约能力，说明是否其面临无法履行业绩补偿协议约定的风险，公司对业绩补偿收益的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

　　（一）说明鸿新新能源本期前十大客户销售的基本情况，包括客户名称、合同签订时间、销售内容、发货时间、收入确认时间及金额、货款收回时间及

　　2022年 6月至 8月期间，共计签署 9份购销合同，一般为合同签订后 3 日内完成发货，公司以客户签收单签署的日期为收入确认时间。

　　2022年 6月至 11月期间，共计签署 16份购销合同，一般为合同签订 3 后 日内完成发货，公司以客户签收单签署的日期为收入确认时间。

　　2022年 5月至 11月期间，共计签署 18份购销合同，一般为合同签订 3 后 日内完成发货，公司以客户签收单签署的日期为收入确认时间。

　　2022 5 11 18 年 月至 月期间，共计签署 份购销合同，一般为合同签订 3 后 日内完成发货，公司以客户签收单签署的日期为收入确认时间。

　　采用框架协议+订单模式，产品订单时间较分散。2022年 9月至 11月 5 3 期间，共计签署一份框架协议和 份订单，一般为订单签订后 日内完 成发货，公司以客户签收单签署的日期为收入确认时间。

　　2022 9 1 3 年 月签署 份购销合同，一般为合同签订后 日内完成发货， 公司以客户签收单签署的日期为收入确认时间。

　　2022年 5月至 6月，共计签署 4份购销合同，一般为合同签订后 3日 内完成发货，公司以客户签收单签署的日期为收入确认时间。

　　2022年 5月 5日签署购销合同，一般为合同签订后 3日内完成发货， 公司以客户签收单签署的日期为收入确认时间。

　　2022年 6月至 7月，共计签署 2份购销合同，一般为合同签订后 3日 内完成发货，公司以客户签收单签署的日期为收入确认时间。

　　2022年 5月签署 1份购销合同，一般为合同签订后 3日内完成发货， 公司以客户签收单签署的日期为收入确认时间。

　　2022年鸿新新能源前十大客户销售收入金额合计为8,729.99万元，占鸿新新能源本期实现销售收入的93.3%。前十大客户销售内容及收入确认金额具体情况如下：

　　因公司采取先款后货的销售政策，即收到客户预付款后再安排发货。截至2022年12月31日，上述前十大客户中除客户三尚有应收账款账面余额外，其余客户应收账款账面余额均为零。关于客户三应收账款坏账计提情况及期后回款情况如下：

　　经自查，上述客户与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东及董监高人员均不存在关联关系。

　　（二）说明业绩承诺方应补偿的金额及履行期限，公司与业绩承诺方就履行补偿的沟通情况，结合业绩承诺方的财务情况、履约能力，说明是否其面临无法履行业绩补偿协议约定的风险，公司对业绩补偿收益的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

　　鸿新新能源2022年度净利润为-1,867.29万元，扣除非经常性损益后的净利润为-1,862.29万元，2022年承诺业绩未完成。

　　鸿新新能源未完成 2022年承诺业绩，主要系 2022年 9月以来，受人员和货物流通不畅等自身无法控制和预见的客观情况影响，鸿新新能源生产经营受限，部分在手订单无法执行，产品的正常生产周期延长BG大游，期末存货积压，叠加行业波动，导致计提较大存货跌价准备，直接影响到公司业绩承诺的最终实现。

　　新新能源科技（云南）有限公司之股权转让协议》（以下简称“《股权转让协议》”），约定：

　　“6.2甲乙双方同意，出现下列情形之一，乙方应当向甲方履行业绩承诺补偿义务：

　　6.2.1目标公司 2022年度经审计的净利润低于 2022年度承诺净利润； 6.2.2目标公司 2023年度经审计的净利润低于 2023年度承诺净利润； 6.2.3目标公司 2024年度经审计的净利润低于 2024年度承诺净利润。

　　6.3出现第 6.2条约定的触发业绩补偿情况，乙方应当给予甲方现金补偿，当期需补偿金额=（截至当期期末累计承诺净利润数-截至当期期末累计实现净利润数）÷承诺期间内各年度的承诺净利润数总和×标的股权交易作价-乙方累计已补偿金额。截至当期期末累计承诺净利润数－截至当期期末累计实现净利润数≤0时，按 0取值，即乙方无需补偿，同时已经补偿的现金不冲回。

　　6.4若目标公司在任一年度出现 6.2条约定的触发业绩补偿情况，甲方在业绩承诺期间全部届满后还将聘请符合《证券法》规定的会计师事务所对目标公司进行减值测试，并出具关于减值测试结果的专项报告。如标的股权期末减值额>

　　业绩承诺期内已补偿现金总数，则乙方将就标的股权期末减值额与业绩承诺期限内已补偿金额总数之间的差额进行现金补偿（标的股权期末减值额为标的股权交易作价减去期末目标公司全部股权的评估值并扣除业绩承诺期限内目标公司增资、减资、接受赠与以及利润分配的影响后标的股权对应的股权价值）。” 根据上述约定，建鸿达集团如需进行业绩补偿，业绩补偿金额为 3,857.06万元。补偿期限和方式为鸿新新能源的相关专项报告出具后的 10个工作日内，以现金方式一次性支付。

　　经初步核算鸿新新能源2022年业绩可能未达到承诺业绩，建鸿达集团可能存在补偿义务的情形时，公司与建鸿达集团立即展开积极沟通。建鸿达集团指出鸿新新能源2022年业绩未完成的原因主要为：自 2022年 9月至 12月，出现了诸多自身无法控制和预见的客观原因，对鸿新新能源生产经营造成了重大影响。

　　因此，基于对客观情况的充分尊重，以及对鸿新新能源未来的坚定信心，建鸿达集团愿意继续为华民股份及鸿新新能源融资提供担保，以保证鸿新新能源业务顺利开展，并郑重提出对《股份转让协议》中的业绩承诺与补偿方案进行调整。调整后方案主要内容如下：建鸿达集团承诺鸿新新能源2022年至 2025年累计实现净利润不低于 5,600.00万元。增加了 2025年作为承诺期，且较之原累计净利润增加 1,800.00万元。

　　公司已就相关事项向相关部门进行报告，目前正就上述事项与建鸿达集团积极协商，后续公司将持续推进上述事项进展，依法履行公司内部决策程序，并履行信息披露义务。

　　建鸿达集团经营情况良好，具有一定的资金实力，不存在无法履行业绩补偿协议约定的风险。目前公司本着公平、公正、保护上市公司和中小投资者利益的原则，正就鸿新新能源受自身无法控制和预见的客观原因影响导致 2022年未达到承诺净利润事项及依法调整业绩承诺事项与建鸿达集团积极协商。

　　5、公司对业绩补偿收益的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定 （1）公司在报告期未确认业绩补偿收益，主要原因为公司已与建鸿达集团就鸿新新能源受自身无法控制和预见的客观原因影响导致 2022年未达到承诺净利润事项进行沟通，本着公平、公正、保护上市公司和中小投资者利益的原则，建鸿达集团已提出增加业绩承诺期限，并增加业绩承诺金额的业绩承诺调整方案。

　　公司就相关事项向相关部门进行了报告，并就业绩补偿及业绩承诺与建鸿达集团积极协商，截至公司年报披露日上述事项处于双方沟通协商中。

　　《企业会计准则》规定，将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，并同时满足以下两个条件：

　　2022年，鸿新新能源实现净利润为-1,867.29万元，未完成业绩承诺，但鉴于公司与建鸿达集团的沟通情况，公司认为业绩补偿流入公司具有不确定性，不满足资产的确认条件，从谨慎性原则，2022年公司不确认该项业绩补偿。

　　综上所述，2022年度业绩补偿款的金额不能可靠估计，经济利益能否流入公司具有不确定性，因此不满足资产的确认条件，2022年未计提确认业绩补偿

　　公司金属制品业务的主要原材料为废钢、高碳铬铁、高碳锰铁等，上业是铁合金冶炼、废旧物资回收等行业，行业市场化程度较高，供应商较多。下游应用领域主要为冶金矿山、水泥、火力发电等行业，下业的需求变化决定着本行业产品的需求及发展方向。公司的采购、生产及销售的业务模式主要如下： （1）采购模式

　　公司采购总体采用以产定购模式，按照生产计划安排采购。同时会在原材料价格处于低位时进行一定的战略储备。采购定价方面，公司有采购需求时，采购部会依照当前原材料实时市场价格向供应商询价，以便公司采购时能获得最优价格。

　　公司磨球产品毛利率波动的主要原因是：①近年因市场低价中标导致中高端磨球市场萎缩，2022年公司结合下游客户需求，开发多品种耐磨材料，丰富公司耐磨材料产品结构，积极开发中低端领域市场，故 2022年磨球平均销售单价低于 2021年。②受下游房地产行情影响，水泥行业主要客户海螺水泥磨球采购量大幅减少，导致公司磨球产品产量大幅下滑，叠加原材料价格上涨，磨球产品单位生产成本攀升。（未完）